Viele Versicherungsgesellschaften legen die Vorgaben zu einer wertgleichen Zusage so aus, dass die Summe der eingezahlten Beiträge minus Risiko-, Vertriebs- und Verwaltungskosten wohl ausreichend sein dürfte. Einige Versicherungsgesellschaften lassen den Arbeitgebern die Wahlmöglichkeit eine Garantie mit den Beschäftigten zu vereinbaren, die zwischen 90 Prozent und 60 Prozent der eingezahlten Beiträge entspricht.
Angebotsvergleich mit teilweise erschreckenden Zahlen
Ein Praxisbeispiel belegt das Dilemma für Arbeitgeber anschaulich:
Angenommen, ein Unternehmen möchte eine Entgeltumwandlung für einen Mitarbeiter (geb. am 01.02.1990) mit einem monatlichen Beitrag von 230 Euro (200 Euro Entgeltumwandlung und 30 Euro Arbeitgeberzuschuss) einrichten. Um zu prüfen, ob ein Versicherungsangebot die Anforderungen an die Wertgleichheit erfüllt, kann vereinfacht wie folgt vorgegangen werden:
Beitragssumme bis zum 67.Lebensjahr = 96.600 Euro (230 Euro x 12 x 35 Jahre). Bei einer statistischen Lebenserwartung von 90 Jahren (96.600 Euro : 23 Jahre : 12 Monate), sollte eine Rente von ca. 350 Euro pro Monat zu erwarten sein (bei 0 Prozent Verzinsung). Hiervon könnten jetzt noch Abschläge nach „versicherungsmathematischen Grundsätzen“ vorgenommen werden.
Wer jetzt versucht, ein vergleichbares Angebot einer Versicherungsgesellschaft einzuholen, wird feststellen, dass die Gesellschaften „versicherungsmathematische Grundsätze“ sehr weit auslegen. Bei einem Vertragsabschluss zum 01.02.2022 mit einem monatlichen Beitrag von 230 Euro und einer Laufzeit von 35 Jahren, liegen die garantierten Kapitalbeträge zwischen 57.960 Euro und 95.716 Euro und die dazugehörigen monatlichen Garantierenten zwischen 147,97 Euro und 249,73 Euro.
- Allianz (Tarif StRFKU1GD/60 Prozent) Garantie: 147,97 Euro Monatsrente oder 57.960 Euro Kapital
- WWK (Tarif FVG22) Garantie: 200,70 Euro Monatsrente oder 77.280 Euro Kapital
- Allianz (Tarif StRFKU1GD/90 Prozent) Garantie: 221,96 Euro Monatsrente oder 86.940 Euro Kapital
- HDI (Tarif Two Trust Selekt) Garantie: 226,28 Euro Monatsrente oder 87.398 Euro Kapital
- Nürnberger (Tarif NIR3201VK3) Garantie: 234,54 Euro Monatsrente oder 90.079 Euro Kapital
- Bayerische (Tarif KlassikRente) Garantie: 237,63 Euro Monatsrente oder 90.835,46 Euro Kapital
- Alte Leipziger (Tarif AR10WAR10) Garantie: 249,73 Euro Monatsrente oder 95.715,53 Euro Kapital
Es braucht schon jede Menge Fantasie, hier eine wertgleiche Versorgungszusage abzuleiten. Soweit versicherungsmathematische Grundsätze bei der Betrachtung im Vordergrund stehen, sollten objektive wirtschaftliche Betrachtungen nicht ausgeschlossen sein. Bei einer monatlichen Betriebsrente von nur 147,97 Euro beispielsweise, müsste der Betriebsrentner 121 Jahre alt werden, um wenigstens die einbezahlten Beiträge als Rente ausbezahlt zu bekommen. Kaum vorstellbar, dass so ein Vertrag als wertgleich anzusehen ist. Aber selbst beim vermeintlich besten Angebot, muss der Betriebsrentner das 99.Lebensjahr erreicht haben, um zumindest die eingezahlten Beiträge als Rente erhalten zu haben.